美股投资新规:PTP股票/ETF将课10%重税!如何分辨PTP股票/PTP ETF?详解PTP税法

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2022年9月开始,不少外国美股投资人都陆续收到通知:从2023年1月1日起,美国国税局和财政部将针对外国人投资 PTP(Public Traded Partnership,公开交易合伙企业)股票或ETF者,将预先课扣交易总金额10%的税。被通知有税务风险的ETF以杠杆型原材料或商品期货型ETF为主,比如:DBC(德意志银行商品指数基金)、USO(美国石油基金)、DBA(德意志银行农产品指数基金)、GLL(Proshares 两倍做空黄金基金)、EUO(Proshares两倍做空欧元基金)、SOYB(大豆基金)、WEAT(小麦基金)、UVXY(恐慌指数1.5倍做多)等ETF。(点击下载花旗银行整理的PTP股票和ETF列表)

那么,什么是PTP股票?PTP ETF? 如何分辨PTP股票/ETF?

PTP全称Public Traded Partnership,即上市合伙公司(公开交易合伙企业),是美国公司(股票)及ETF的一种种类(类型),就像我们常说的外商独资、合伙公司、股份有限公司等,PTP比较类似合伙公司的概念。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

美国主要的共同基金是投资公司的型态,也就是一档基金就是一家公司,有自己的财报。而 PTP 的合伙架构下,基金本身不需要缴税,而是投资人拿到分配的收益之后,由投资人缴税,因此不少基金就因为这种税务优势,而采取 PTP 型态。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

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根据统计,通常PTP股票会出现在能源、原材料、房地产折3个行业,因为这类型公司的本意是帮这三个产业节税。如果你持有的公司属于这3类,公司名称又是以L.P.(LP)结尾,或者股票/ETF名字里面包含Partners、Partnership就八九不离十了。比如:文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

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如果买到了PTP股票、PTP ETF要如何处理?

2022年9月,美国国家税务局 (IRS) 根据美国法规第1446条 (a) 项及第1446条 (f) 项发布最新法规,规范非美国投资人针对PTP (公开交易合伙事业)交易的预扣税制度。最新法规要求美国扣缴义务人(美国存托银行)要从交易总金额扣除10%税款,对投资人来说影响巨大,新法规将于2023/1/1生效。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

举个栗子文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

1、Warren投资100万买入某PTP股票,股价涨50%后卖掉,现行税法只针对50万的收益进行课税;改制后将课征总交易金额的10%,也就是150万*10%=15万,Warren最终只会拿到135万。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

2、Jim投资100万买入某PTP股票,股价跌50%后卖掉,现行税法不课税;改制后将课征总交易金额的10%,也就是50万*10%=5万,Jim最终只会拿到45万。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

如果你是 PTP股票或 ETF 的投资人,可能要决定是否在今年年底之前先卖出,以避免 10% 的税务冲击。不过这些 ETF 原本就是不建议长期持有的交易型 ETF,因此不管是止损还是止盈,都建议尽早卖出以避免高额税务。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

需要注意的是,PTP课税是按交割日,不是你卖出的日期,通常是卖出后2-5个工作日。所以,如果你想卖出PTP标的,最好是在12/27号之前卖掉比较好,以免不小心拖过交割日。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

PTP股票/ETF参考名单(部分)

下载截止2022年11月1日花旗PTP股票/ETF列表(点击下载文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

序号标的名称股票代码
1Brookfield BUSINESS PARTNERS LPBBU
2BP MIDSTREAM PARTNERS LPBPY
3BROOKFIELD PROPERTY PARTBPYPP
4BROOKFIELD PROPERTY PART 6.375% A2BPYPO
5BROOKFIELD PROPERTY PART 5.75% ABPYPN
6BROOKFIELD PROP PFD LPBPYPM
7BROOKFIELD INFRASTRUCTURE PABIP
8BIP 4 1/2 PERPBIP A
9BIP 5 1/2 PERPBIP B
10BROOKFIELD INFRASTRUCTURBIP-B
11BROOKFIELD RENEWABLE PARTNERBEP
12BEPUCN 5 1/4 PERPBEP A
13LAZARD LTD CL ALAZ
14AMERICAN HOTEL INCOME PROPERAHOTF
15GRANITE REAL ESTATE INVESTMEGRP.UN
16RESTAURANT BRANDS-EXCH UNITSRSTRF
17AP ALTERNATIVE ASSETS LPAPLVF
18CONVERSUS CAPITALCVSUF
19RTW VENTURE FUND LTDRTWFF
20AVNER OIL EXPLORATION - LPAVOGF
21VANTAGE DRILLING INTERNATIONVTDRF
22CAPITAL PRODUCT PARTNERS LPCPLP
23DYNAGAS LNG PARTNERS LPDLNG
24GasLog Partners LPGLOP
25Hoegh LNG Partners LPHMLP
26KNOT Offshore Partners LPKNOP
27Navios Maritime Partners L.P.NMM
28UNITED HAMPSHIRE US REITUNHRF
29PRIME US REITKBSUF
30Alerian MLP ETFAMLP
31Alerian Energy Infrastructure ETFENFR
32ALLIANCE RESOURCE PARTNERSARLP
33ALLIANCEBERNSTEIN HOLDING LPAB
34America First Tax Exempt Investors, L.P.ATAX
35AMERICA FIRST MULTIFAMILY INATAX
36AMITY LPX FD I LP LTDTDSPZ
37ATLAS ENERGY GROUP LLCATLS
38AZTEC LAND & CATTLE LTDAZLCZ
39BP MIDSTREAM PARTNERS LPBPMP
40BEAVER COAL LTDBVERS
41BELPOINTE PREP LLCOZ
42BITWISE 10 CRYPTO INDEX FUNDBITW
43BLACK STONE MINERALS LPBSM
44BLUEKNIGHT ENERGY PARTNERS LBKEP
45BLUEKNIGHT ENERGY PARTNE 11% ABKEPP
46BREITBURN ENERGY PARTNER 8.25% ABBPPQ
47CSI COMPRESSCO LPCCLP
48CVR PARTNERS LPUAN
49CALUMET SPECIALTY PRODUCTSCLMT
50CEDAR FAIR LPFUN
51CENTRAL ENERGY PARTNERS LPENGY
52CHENIERE ENERGY PARTNERS LPCQP
53CHESAPEAKE GRANITE WASH TRUSCHKR
54CHESTNUT STREET EXCHANGECHNTX
55SISECAM RESOURCES LPSIRE
56COMPASS DIVERSIFIED HOLDINGSCODI
57COMPASS DIVERSIF HOLDING 7.25% ACODI/PA
58COMPASS DIVERSIF HOLDING 7.875% BCODI/PB
59COMPASS DIVERSIF HOLDING 7.875% CCODI/PC
60CONVXTY SHS DAILY 1.5X SP FUSPKY
61CONVXTY SHS 1X SPIKES FUTURSPKX
62CONWEST PARTNERSHIP LP-UNITSCWPS
63CRESTWOOD EQUITY PARTNERS LPCEQP
64CRESTWOOD EQUITY PARTNERCEQP-P
65CROSSAMERICA PARTNERS LPCAPL
66DCP MIDSTREAM LPDCP
67DCP MIDSTREAM LPDCP-B
68DCP MIDSTREAM LP 7.95% C PFDDCP/PC
69DELEK LOGISTICS PARTNERS LPDKL
70DIVALL INSURED INC PPTYS 02DIVVZ
71DORCHESTER MINERALS LPDMLP
72DYNAMIC SHORT SHORTWEIX
73ECA MARCELLUS TRUST IECTM
74INFRACAP MLP ETFAMZA
75BREAKWAVE DRY BULK SHIPPINGBDRY
761847 HOLDINGS LLCEFSH
77EMPIRE STATE REALTY OP LP-ESESBA
78EMPIRE STATE REALTY OP-S60OGCP
79Empire State Realty OP L.PFISK
80ENERGY TRANSFER LPET
81ENERGY TRANSFER LP 7.375% C PFDET/PC
82ENERGY TRANSFER LPET-D
83ENERGY TRANSFER LP 7.6% E PFDET/PE
84ENTERPRISE PRODS PARTNERS LPEPD
85Enviva Partners LPEVA
86ENVIVA INCEVA
87EVOLVE TRANSITION INFRASTRUCSNMP
88FFP PARTNERS  -LP-CL AXXFPL
89FERRELLGAS PARTNERS-LPFGPR
90FERRELLGAS PARTNERS LP-BFGPRB
91FORTRESS TRANSPORTATION-CL AFTAI
92FORTRESS TRANS & INFRAST 8.25% AFTAIP
93FTAI 8 PERPFTAIO
94FORTRESS TRANS & INFRAST 8.25% C PFDFTAIN
95GATEWAY GARAGE PARTNERS LLCGWYGU
96GENESIS ENERGY L.P.GEL
97GLOBAL PARTNERS LPGLP
98GLOBAL PARTNERS LP 9.75% A PFDGLP/PA
99GLOBAL PARTNERS LP 9.5% B PFDGLP/PB
100GLOBAL X MLP & ENERGY INFRAS ETFMLPX
101Global X MLP ETFMLPA
102GLOBAL INDEMNITY GROUP LLC-AGBLI
103GOULD INVESTORS LPGDVTZ
104GREAT PLAINS ETHANOL LLC-AGPEOU
105GREEN PLAINS PARTNERS LPGPP
106GYRODYNE LLCGYRO
107HAWAIIAN MACADAMIA NUT ORCHANNUTU
108HESS MIDSTREAM LP - CLASS AHESM
109HOLLY ENERGY PARTNERS LPHEP
110ICAHN ENTERPRISES LPIEP
111INVESCO DB COMMODITY INDEX TDBC
112INVESCO DB G10 CURRENCY HARVDBV
113INVESCO DB AGRICULTURE FUNDDBA
114INVESCO DB SILVER FUNDDBS
115INVESCO DB ENERGY FUNDDBE
116INVESCO DB OIL FUNDDBO
117INVESCO DB PRECIOUS METALS FDBP
118INVESCO DB GOLD FUNDDGL
119INVESCO DB BASE METALS FUNDDBB
120INVESCO DB US DOLLAR INDEX BUDN
121INVESCO DB US DOLLAR INDEX BUUP
122ISHARES S&P GSCI COMMODITY IGSG
123JPMorgan Alerian MLP Index ETNAMJ
124LANDMARK INFRASTRUCTURE PARTNERS LPLMRKP
125LANDMARK INFRASTRUCTURE PARTNERS LPLMRKO
126LINK ENERGY LLCLNKE
127MPLX LPMPLX
128MPLX LP 6.5% A PFDMPLXP
129MACQUARIE INFRASTRUCTURE HOLMIC
130MAGELLAN MIDSTREAM PARTNERS LPMMP
131Martin Midstream Partners LPMMLP
132METAURUS US EQUITY CUMULATIVIDIV
133MYRA PARK INVESTORS LPMYRA
134NGL ENERGY PARTNERS LPNGL
135NGL ENERGY PARTNERS LPNGL-B
136NGL ENERGY PARTNERS LP 9.625% CNGL/PC
137NATURAL RESOURCE PARTNERS LPNRP
138NEW ENGLAND REALTY ASSOC-LPNEN
139NEW SOURCE ENERGY PARTNERS LNSLPQ
140NUSTAR ENERGY LPNS
141NSUS 8.5 PERNS_PA
142NUSTAR ENERGY LP 9.12643% B PFDNS/PB
143NSUS 9 PERPNS_PC
144OAKTREE CAPITAL GRP LLC 6.625% A PFDOAK/PA
145OAKTREE CAPITAL GRP LLCOAK-B
146OASIS MIDSTREAM PARTNERS LPOMP
147PBF LOGISTICPBFX
148PLM EQUIPMENT GROWTH FD IIIGFWQZ
149PHILLIPS 66 PARTNERS LPPSXP
150PLAINS ALL AMER PIPELINE LPPAA
151PROSHARES SHSVXY
152PROSHARES ULTRA YENYCL
153ProShares VIX Mid-Term FuturesVIXM
154PROSHARES ULTRA SILVERAGQ
155PROSHARES ULTRASHORT DJ UBS NATURAL GASKOLD
156PROSHARES ULTRASHORT GOLDGLL
157ProShares UltraShort AustraliaCROC
158PROSHARES ULTRASHORT YENYCS
159UGLUGL
160PROSHARES SHORT EURO ETFEUFX
161PROSHARES ULTRA EUROULE
162PROSHARES ULTRASHORT EUROEUO
163PROSHARES   UltraShort Bloomberg Crude OilSCO
164PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBEKOLD
165PROSHARES ULUVXY
166PROSHARES ULTRASHORT SILVERZSL
167PROSHARES VIX SHORT-TERM FUTVIXY
168PROSHARES ULTRA BLOOMBERG NABOIL
169PROSHARES Ultra Bloomberg Crude OilUCO
170SANDRIDGE MISSISSIPPIAN TRUSSDTTU
171SHELL MIDSTRSHLX
172SPRAGUE RESOURCES LPSRLP
173STEEL PARTNERS HOLDINGS LPSPLP
174STEEL PARTNERS HLDS LPSPLP-A
175Stonemor Partners L PSTON
176SUBURBAN PROPANE PARTNERS LPSPH
177SUMMIT MIDSTSMLP
178SUNOCO LPSUN
179TEUCRIUM CORN FUNDCORN
180TEUCRIUM SUGAR FUNDCANE
181TEUCRIUM COMMODITY TRUST WHEAT FUNDWEAT
182TEUCRIUM SOYBEAN FUNDSOYB
183TEUCRIUM AGRICULTURAL FUNDTAGS
184HASHDEX BITCOIN FUTURES ETFDEFI
185USA COMPRESSION PARTNERS LPUSAC
186USCF Midstream Energy Income ETFUMI
187USD PARTNERS LPUSDP
188UNITED STATE Brent OilBNO
189UNITED STATES COMMODITY INDEUSCI
190UNITED STATES COPPER INDEXCPER
191UNITED STATES GAS FUND LPUGA
192US NATURAL GAS FUND LPUNG
193UNITED STATES OIL FUND LPUSO
194UNITED STATES 12 MONTH OILUSL
195UNITED STATES 12 MONTH NATURUNL
196VPR BRANDS LPVPRB
197-1X SHORT VIX FUTURES ETFSVIX
1982X LONG VIX FUTURES ETFUVIX
199WESTERN MIDSTREAM PARTNERS LWES
200Westlake Chemical Partners LPWLKP
201BROOKFIELD RENEWABLE PARTNERS LP 5.25%BEP_PA

美国国税局原文Partnership Withholding文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股开户投资-https://www.mg21.com/ptp2023.html

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  • 本文由 发表于 11月 17, 2022 08:15:29
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